2023年股東股息分紅方法（稅務處理方案）

2023年股東股息分紅方法（稅務處理方案）

股東股息分紅,股息分紅

股東分紅的會計處理

股東分紅有 現金股利、股票股利、實物股利三種分紅形式。股票股利一般用于上市公司，會計們常遇到的是現金股利與實物股利這兩種形式，今天就重點介紹這兩種股東分紅。

一、實物分紅

      實物分紅：即利用公司所產產品進行分紅，但分紅產品視同銷售。需按照產品公允價值計增值稅。

     實物分紅的優勢：對企業來說減少了銷售壓力，能夠幾乎零成本去庫存。對股東來說，能夠低于市場價格獲得實物。

二、現金股利的賬務處理

     *常見的股東分紅方式，也是涉稅*簡單的分紅方式，其涉稅根據股東身份不同繳納個人所得稅稅款也不同。

1、根據股東身份不同，征收也不同

（1）股東為企業，股東分紅不需要繳納個人所得稅。同時所分現金股利免征“企業所得稅”。很多高盈利企業，也會成立自己的高新科技公司或小微企業，讓低稅率的公司承擔盈利，這樣可以節省企業所得稅。

（2）股東為獨資企業，股東分紅不交交個人所得稅。“個獨”之所以被大家視為神器，其原因就在于此，不必繳納個人所得稅，征稅原來又采用核定征收。

（3）股東為自然人，要交20%個人所得稅。

股東分紅的稅務處理

1、自然人持股非上市企業

    這是目前使用*多的方式，也是稅務機關*喜歡的方式——自然人直接持股。按稅法規定，自然人持股獲得的股利需要繳納偶然所得稅20%，這種持股方式，稅務.籌劃空間很小。一但實際發放到股東手中，幾乎沒有任何可以的空間。這也是自然人股東的企業很少出現股東分紅的情況。

2、自然人二級市場購買股票成為股東

還記得“羊了羊”??的母公司嗎？這家公司大股東分紅3個多億，盡然一分的個人所得稅都不用繳納。（這很適合將要上市的大型公司使用）

根據：《財政部 國家稅務總局 證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號）

①、個人從二級市場購買的上市公司股票，持有期間取得分紅，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；
②、持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；
③、持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；

3、“個獨”企業或稅收洼地企業持股

雖然“個獨”企業取消了核定征收，面對5％——45%的所得稅稅率，面對大額的股東分紅，已經沒有了任何優勢。這讓很多稅籌達人，網紅、明星等的渠道又少了一個重要渠道。但現在的“個獨”企業在很多創業園的稅收洼地中依然有很大的稅收優惠，比如園區的稅收返還，如果在該洼地注冊個獨持股分紅較多的企業，依然可以有一定的稅收優勢空間。