2023年上市公司怎么進行稅收規劃（稅籌方案）

2023年上市公司如何做稅收規劃（稅籌方案）上市公司稅務.籌劃

稅收.籌劃不僅是企業利潤*大化的重要途徑，也是促進企業經營管理水平的一種方式，更是企業領導決策的重要內容。

     那么，稅收.籌劃的客觀條件有哪些呢？

     首先依法治稅是進行稅收.籌劃的前提。稅收.籌劃是以現行稅制為基礎的，如果某一地區的實際稅收經營不是以現行稅法為依據，而是以其他類似收入指標的因素為依據，那么進行稅收.籌劃就失去了實際意義，因為前提條件已經消失，這是企業進行稅收.籌劃應注意的首要問題。

     其次由于稅法作為一種法律既有穩定性也有一定的靈活性和變動性，所以進行稅收.籌劃應該時刻關注稅法的變化。在體制轉軌尚未完成、稅法調整較為頻繁的現階段，此點尤應重視，因為稅法一旦調整，稅收.籌劃的依據可能消失或改變，籌劃的結果就完全可能與當初進行籌劃的預期相反。

     換言之，企業的決策者和財務人員應當重視稅法的變化、調整，據此相應調整稅收.籌劃的策略和方法。任何一個稅法的調整，其內容本身就可能是新的稅收.籌劃的基礎，但關鍵在于決策者如何因地制宜地運用稅收.籌劃手段，來實現企業的利潤增長。

     重點來了，稅收.籌劃的方向有哪些呢？

1、用足稅收優惠政策

     新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業從投產年度起免征所得稅2年；利用"三廢"作為主要原料的企業可在5年內減征或免征所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，*大限度節稅，壯大企業實力。

     同時，現在全國各地經濟開發區如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規節稅收的優先考慮因素之一。

2、定價轉移

     轉移定價法是企業節稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。

     轉移定價的節稅原則，一般適用于稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，*終減少兩家企業的納稅總額。

3、分攤費用

     企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地*大攤入，從而實現*大限度的節稅。

     常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計算法，我們就可總結出普遍的規律：無論采用哪一種分攤，只要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那么就越能夠*大限度地達到節稅的目的。至于哪一種分攤方法*能夠幫助企業實現*大限度地節稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較并*后確定。

4、通過名義籌資節稅

     這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到*高的利潤水平和*輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：

自我積累；

借貸(金融機構貸.款或發行債券)；

發行股票。自我積累的獎金是企業稅后分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到節稅的目的。

5、資產租賃

     租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到節稅。

     *后，合法節稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。

     合理節稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理節稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

     節稅是企業在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎，對現有稅法規定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業創造的利潤有更多的部分合法留歸企業。它如同法庭上的辯護律師，在法律規定范圍內，*大限度地保護當事人的合法權益。節稅是合法的，是企業應有的經濟權利。

     必須強調一點：合法規節稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質的區別。