2023年企業稅籌與涉稅風險管控指南

2023年企業稅籌與涉稅風險管控指南

財務籌劃風險規避,稅籌風險規避

金四的出現，將大部分的稅收，變得更加透明和規范，從而促進了商業競爭的公平，金四的上線，將會是守法企業的利好。而對于一些習慣了偷逃稅的老板，如果還繼續一條道走到黑的話，等待他的很可能是滅頂之災。

一、稅收.籌劃含義

      稅收.籌劃是指納稅人根據相關的國家政策，提前策劃納稅事項，幫助企業在經營和建設過程中減輕稅務負擔，從而增加企業的收益。現代企業越來越重視稅收.籌劃，而且稅收.籌劃所要求的專業性高、操作過程復雜，在給納稅人帶來收益的同時也伴隨著一定的風險，這需要納稅人做好稅收.籌劃過程中涉稅風險的規避。

二、企業稅收.籌劃的風險

       1.法律風險      

      稅收.籌劃涉稅法律風險指的是在稅收.籌劃方案制定時因為預期結果不確定性可能需要承擔的補繳稅款等法律義務和責任。節稅籌劃的開展主要是根據稅收法規中一些優惠性條款，主動安排應稅經濟行為，合理選擇會計政策，確保其內容以及形式等滿足立法意圖，受到稅務機關法律保護。如果納稅人僅部分條件享受優惠政策，為了享受更多優惠政策，需要從形式等方面對經營活動進行變通或者從會計政策選擇方面確保其符合各項稅收政策規定。

       2.經濟風險      

      經濟風險指的是稅收.籌劃方案制定時，因為預期結果方面的不確定性導致成本無法落實，同時承擔法律責任等方面損失。如果稅收.籌劃方案出現失敗等問題，那么稅收.籌劃支出代理費、企業公關協調費以及其他與籌劃成本等付之東流，甚至還需要承擔法律責任等損失。

       3.信譽誠信風險

      因為稅收.籌劃結果的不確定性，在實際應用中可能會有信用危機和名譽損失等問題出現。當納稅人經常出現稅收.籌劃行為，尤其是節稅籌劃等，稅務機關檢查發現后，可能將其定義為不講誠信單位，稅務機關日常工作中會對其展開更為嚴格的稽查，同時對納稅申報條件和程序有更為嚴格要求，增大稅務稽查方面時間和成本，甚至還會對生產經營以及市場份額等造成較大影響。

      4.心理風險       

      納稅人因為稅收.籌劃的不確定性需要承擔經濟、法律和信譽誠信等風險時，會給納稅人帶來一定的心理發單以及精神折磨，納稅人稅收.籌劃行為存在有承擔經濟、法律以及信譽誠信風險等可能，每次稅務稽查時，擔憂發現問題和破綻，或者害怕舉報，在精神上提心吊膽、擔驚受怕。在節稅方面，一般不出現這種精神折磨，節稅和偷逃稅容易有精神折磨出現，尤其是偷逃稅，會承受非常大精神折磨。

三、企業稅收.籌劃涉稅風險規避措施

        1.建立風險預警機制

       不管是專門從事稅收.籌劃人員，還是納稅人，都需要對風險有正確的認識，明白其客觀存在特性，在企業生產經營以及稅務管理中對稅收.籌劃風險有足夠高警惕性，不要盲目地認為由專家等制定的稅收.籌劃方案在實際應用中有足夠高可行性，肯定不會出現籌劃失敗風險。需要認識到企業經營環境的復雜性以及有目的的稅收.籌劃，其風險無時不在，必須要給予足夠重視度。企業必須要利用各類現代化網絡設別，健全稅收.籌劃預警系統，實現對籌劃中各類風險的實時性監控，當有風險出現時，立刻示警。

        2.確保稅收.籌劃方案的靈活性

       納稅人在經濟環境方面存在一定的差異性，同時稅收政策和稅收.籌劃在主觀和客觀條件等方面不斷發生變化，稅收.籌劃工作的開展必須結合納稅人實際情況分析考慮，制定完善的籌劃方案，確保方案靈活性，及時根據國家相關制度和政策等對項目投資進行調整，重新評估稅收.籌劃方案，給予適當更新，分散風險，更好地實現稅收.籌劃目標。

        3.貫徹成本效益原則

       稅收.籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的基礎上還需要為稅收.籌劃方案的制定支付一些額外費用，同時還可能因為選擇該方案放棄其他方案損失一定的機會利益。因此，稅收.籌劃的制定必須堅持成本效益原則，不僅要考慮稅收.籌劃直接成本，同時還要對稅收.籌劃方案進行對比，只有籌劃方案成本和損失小于所獲取收益，才具備有合理性和可選擇性。

四、結語

      企業稅收.籌劃工作的開展必須結合企業涉稅風險給予有效控制措施，*大限度地降低企業稅務風險，保障企業的合法收益，形成完善的稅收.籌劃涉稅風險規避機制，為企業財務管理水平的提高打下良好基礎。