【香港進修移民】一文看懂香港稅收優勢

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我們一直說中國香港（以下簡稱香港）是低稅天堂，但是很多人不知道具體“低”在哪里今天，小編將從幾方面對香港稅收與內地稅收進行簡單比較，從稅收角度分析香港為何吸引高凈值人士投資。讓你一文讀懂香港稅收優勢！

香港主要稅種科普

香港對個人所得征收的稅種目前有三種：

薪俸稅：類似內地的個人所得稅中的公司薪資所得稅

利得稅：關于個人部分

物業稅  

香港不征收：

流轉稅：如增值稅、營業稅、消費稅

遺產稅：2006年2月停征

進出口稅：除煙酒等特殊品外

資本增值稅：如股息、分紅

此外，香港還有印花稅、博彩稅、商品稅、酒店房租稅、商業登記費、飛機乘客離境稅、車輛首次登記稅等財產行為稅。同時，香港目前已經和內地、日本、法國、英國等 34 個地區/國家簽訂了避免雙重征稅的協定。

香港與美國就航運收入達到有限度的避免雙重征稅協定，并與加拿大、德國、以色列、韓國、毛里求斯、荷蘭、新西蘭及英國等地就空運收入簽訂同類協定。根據有關協定，香港船主及航空公司的國際運輸收入，在締約國可豁免征稅。

個稅起征點對比

2018年10月1日以后，內地個稅起征點是5000元，新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。而香港沒有規定個人所得稅起征點  ，而是規定了免稅條件和免稅額。

計算公式對比

香港和內地的納稅周期，都是按年計算的。不過，香港的課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

香港薪俸稅計算公式  

應課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項目 - 免稅項目

應交總稅款 = 應課稅入息總額 × 相應稅率 

內地個人所得稅計算公式  

應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金 （個人繳納部分）- 起征點 （5000元）

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

個稅扣除和減免項目對比

對比內地7個優惠項目，香港則類目更加全面，共有13項。

在香港，無論你是結婚、生孩子、養父母、和父母一起住、養弟弟妹妹、離婚單親、傷病、買房、進修、做慈善都可以減免稅額，力度極高。

以養孩子為例，在香港生一個孩子每年的免稅額為120000港元，平均每個月免稅10000港元（約人民幣9000元），內地每月只有1000元免稅額。

香港的8種免稅項目和5種扣除項目  

免稅項目

- 基本免稅額：132000

- 已婚人士免稅額：264000

- 子女免稅額（第1-9名，按名計算）：120000

- 供養兄弟姐妹免稅額：37500

- 供養60歲及以上老人（按名計算）：50000；供養55歲及以上老人（按名計算）：25000

- 單親免稅額：132000

- 傷殘人士免稅額：75000

- 傷殘受養人免稅額（按名計算）：75000

扣除項目

- 個人進修開支：100000（上限）

- 長者住宿照顧開支：100000（上限）

- 居所貸款利息：100000（上限）

- 強積金供款：18000（上限）

- 慈善捐款：35%

內地的1種免稅項目和6種扣除項目  

免稅項目

- 個人所得稅起征點（即免征額）：5000元

扣除項目

- 子女教育：1000元/個

- 繼續教育：400元/月，3600元/年

- 住房貸款利息：1000，Zui長不超過240個月

- 住房租金：1500元、1100元、800元（三檔）

- 贍養老人：2000、1000（兩檔）

- 大病醫療：累計超過15000元的部分，且不超過80000元（此項按年計算）

稅率對比

在稅率設計上，香港跟內地一樣，都采用累進稅率的制度。但和內地不同，香港的薪俸稅，按地域來源征稅，任何于香港產生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。香港的薪俸稅采取2種課稅方法，兩者計算選低的一種去報稅就可以了。

一種是標準稅率法：

總收入扣除費用后按15%的標準稅率征收，這種方式一般為高收入者采用。

另一種是超額累進稅率法：

用總收入扣除費用后按2%-17%五級超額累進稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。

也就是說，收入總額在20萬港幣時，套用以上公式，算出應繳稅款為1.6萬，而超出20萬的剩余部分則按17%征稅。而內地只有一種累進稅率的制度，而且越有錢的人需要納的稅越多，Zui高須繳45%的稅，將近其收入的一半。香港富人只需按標準稅法繳納15%，是內地人的三分之一。

對比

稅款寬減。以2020年香港稅務局Zui新發布的《稅務寬免條例草案》為例：此預算建議一次性寬減2019/20課稅年度的奉薪稅、個人入息稅及利得稅，每宗個案以20000港元為上限。（有關法例條例修訂建議須經過立法會審議及通過，才能生效。）

簡單來說，香港的“稅款寬減”是你計算完應繳稅款后可以再額外減免的一筆錢，每宗個案Zui高可再減免20000港元。

如果你是單身人士，本來算好自己要繳納25000港元的稅款，Zui后減去這2萬元寬減金，實際上你僅需繳納5000港元就可以了，如為夫妻則只能其中一人享受減免。

這么幾步走下來，直觀地反映了香港與內地稅收的巨大差異，作為納稅人，其實省到就相當于賺到。

從稅收角度來看，香港稅收實行區域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。

香港擁有一套公平自由的經濟體系，擁有開放的投資制度。除了稅收優惠，還無外匯管制，資金進出自由。香港政府對外來及本地投資者均一視同仁，沒有任何歧視和保護措施；對于外來及本地投資者的經營活動，政府既不干預，也無任何補貼政策。無論是外來或本地投資者，只要遵守香港的法律法規，都可以投資從事任何行業。百年香江，自由之港。香港吸引著一個又一個高凈值人士投資的理由便在于此了。