海南對外貿易公司如何辦理出口退稅？

對外開放是我國發展進步的重要動力源。當前，國際局勢發生重大結構性變化，出現了百年未有之大變局，中國不但需要站在中國地圖面前，也需要站在世界地圖面前，審時度勢謀劃中國發展，形成新時代對外開放戰略布局。

海南建設自由貿易港是新時代對外開放大棋局中的關鍵一招，根本任務在于為中國打開一個對外開放的更高水平窗口，為“一帶一路”建設提供戰略支點，探索中國下一步開放路徑。

在海南自貿港的建設過程中，大量對外貿易的企業運作是其中的重要一環，而在企業對外貿易環節中，出口退稅又是不可或缺的一環。可能有一些朋友不太了解出口退稅的意思和作用具體是什么，接下來就由騰博國際朱經理為大家講解企業出口退稅的相關事項，好理清其概念。

出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

作為國際通行慣例，出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅。

出口退稅分為兩種：

1. 第一種是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；

2. 第二種是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。

實施出口退稅有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，此方法為所采用。

從企業的角度來看，首先退稅可以增加其出口收入，有時候企業出口商品的利潤大多數就是出口退稅收入；其次，正因為有了國家的退稅，有些企業可以將產品按成本價出口，這樣大大增加了其產品在國際市場上的競爭力；Zui后，在價格上占據了優勢，當然就很容易擁有大量的市場份額。

從國家的角度來說，出口退稅主要是鼓勵企業出口，國家通過退還出口貨物在國內已納的增值稅等稅款來使本國產品以不含稅的價格進入國際市場，增強產品的國際競爭力，Zui終可形成大量的出口創匯。

國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關稅，所以我們出口的時候稅負要為零，這樣即使被國外征一道稅，也能公平地在國際上進行商品競爭。

1. 具有外貿出口經營權并承擔國家出口創匯任務的企業，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿公司和部分工業生產企業。
2. 委托出口的企業主要指具有出口經營權的企業代理出口，承擔出口盈虧的企業。

我國出口的產品，凡屬于已征或應征產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征稅款或免征應征稅款。

出口產品具備以下三個條件：

1. 必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品；

2. 必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬于應退稅出口產品的主要標準之一，以加蓋海關驗訖章的出口報關單和出口銷售發票為準；

3. 必須在財務上做出口銷售。

此外，也有一些特別批準退稅的產品：

1. 外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品；
2. 對外修理、修配業務中所使用的零配件和原材料；
3. 對外承包工程公司購買國內企業生產的，專門用于對外承包項目的機械設備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發票、報關單、報關單辦理退稅；
4. 國際招標、國內中標的機電產品。

以下的出口產品無論如何都不予退稅：

1. 出口的原油；
2. 援外出口產品；
3. 國家禁止出口的產品；
4. 出口企業收購出口外商投資的產品；
5. 來料加工、來料裝配的出口產品；
6. 軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；
7. 系統出口的企業范圍；
8. 對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；
9. 齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；
10. 未含稅的產品；
11. 個人在國內購買、自帶出境的商品。

1. 外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免征；

2. 其收購貨物的成本部分，因外貿企業在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業；

3. 征、退稅之差計入企業成本；

4. 外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅率計算。

其計算公式為：應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

同樣是出口，生產企業要走免抵退流程，而外貿企業則相對簡單一些，一般是出口環節免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規模納稅人，或者本身產品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產品。

海南實施啟運港退稅政策，將出口退稅環節提前，有利于縮短企業退稅周期，提高企業攬貨能力和資金周轉率，降低企業資金占用成本。也是進一步優化營商環境，吸引更多出口貨物在洋浦中轉，增強洋浦港輻射帶動效應的有力措施。

海南自貿港的出口退稅政策對鼓勵企業出口、提升企業國際競爭力、助力外向型企業發展壯大、構建國內國際雙循環相互促進的新發展格局有重要的助推作用。所以出口退稅對于企業的發展有著良性作用。

以上根據騰博國際朱經理實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢。

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